Fiscale voordelen
Financial lease & bijtelling.
Zó werkt het.
Wanneer je een auto van de zaak rijdt ben je (meestal) verplicht bijtelling te betalen. Zo ook wanneer je als ondernemer een auto met financial lease hebt gekocht. Maar wat is bijtelling eigenlijk? Bijtelling is een vorm van inkomstenbelasting die je in Nederland verplicht bent om te betalen als je een bedrijfsauto per jaar voor meer dan 500km voor privedoeleinden gebruikt. Als je namelijk prive kilometers gaat rijden met een auto van de zaak dan ziet de belastingdienst dit als loon in natura en daarover moet je belasting betalen.
Het bijtellingspercentage: hoe werkt het?
De hoogte van de bijtelling die je moet betalen voor je leaseauto is afhankelijk van een aantal factoren, waaronder het bijtellingspercentage en de oorspronkelijke catalogusprijs van de auto. De hoogte van het bijtellingspercentage is op zichzelf weer afhankelijk van de CO2 uitstoot van een auto. Namelijk:
- Voor alle auto's met meer dan 0 gram CO2 uitstoot (dus ook hybride) geldt een bijtellingspercentage van 22%
- Voor volledig elektrische auto's is het bijtellingspercentage afhankelijk van het moment van tenaamstellen (zie tabel hieronder)
Over het algemeen geldt dat de overheid door de jaren heen de regels voor het bepalen van de hoogte van het bijtellingspercentage een aantal keer heeft gewijzigd. De kans is dan ook groot dat je verschillende bijtellingspercentages tegenkomt als je auto’s van verschillende bouwjaren met elkaar gaat vergelijken. Het bijtellingspercentage van een auto wordt bepaald op het moment dat deze voor het eerst op naam wordt gezet, vervolgens blijft dit percentage voor 5 jaar gelden (ook wanneer de regels ondertussen weer veranderen). Wanneer de periode van 5 jaar is afgelopen wordt het bijtellingspercentage jaarlijks opnieuw vastgesteld aan de dan geldende regels.
Bijtelling elektrische lease auto's
Waar de verkoop van volledig elektrische auto’s in het verleden meer werd gestimuleerd door hiervoor een lagere bijtelling te rekenen, wordt dit sinds enkele jaren stapgewijs teruggeschroefd. Zo wordt de bijtelling voor elektrische auto’s tot 2025 geleidelijk verhoogd en zal er vanaf 2026 geen onderscheid meer zijn met niet-elektrische auto’s. In de tabel hieronder vind je de nieuwe bijtellingspercentages die gaan gelden voor auto’s die vanaf een bepaald jaar op naam worden gezet.
| Bijtelling | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 2026 |
| 8% | tot € 45.000 | ||||||
| 12% | tot € 40.000 | ||||||
| 16% | tot € 35.000 | tot € 30.000 | tot € 30.000 | ||||
| 17% | tot € 30.000 | ||||||
| 22% | hele bedrag | ||||||
| *De bijtelling over het resterende bedrag vanaf bovengenoemde prijsplafonds is 22% | |||||||
Zelf bijtelling financial lease Auto berekenen
Hierboven geven we je een hoop informatie over bijtelling, maar hoe kan je nu zelf de werkelijke bijtelling berekenen voor jouw financial lease auto? We leggen het uit aan de hand van 2 voorbeelden.
Formule voor bijtelling berekenen
Om zelf de bijtelling te kunnen berekenen is het allereerst handig om te weten hoe de ‘formule’ werkt. De maandelijkse kosten bereken je aan de hand van de volgende 3 stappen:
1) Oorsponkelijke cataloguswaarde * bijtellingspercentage = bruto bijtelling per jaar
2) Bruto bijtelling per jaar / 12 = bruto bijtelling per maand
3) Bruto bijtelling per maand * jouw inkomstenbelasting = netto bijtelling per maand
Rekenvoorbeeld 1: Bijtelling berekenen voor niet-elektrische occasion
Stel, je koopt in 2024 een bezine, diesel of hybride auto die voor het eerst op naam is gezet in 2019. Deze type auto’s hebben allemaal een uitstoot van meer dan 0 gram CO2, waardoor ze een bijtelling van 22% hebben. Als we rekenen met een oorspronkelijke cataloguswaarde van 30.000 euro en een inkomstenbelastingpercentage van 37,35%, dan kom je op de volgende berekening:
1) € 30.000 * 0,22 = € 6.600
2) € 6.600 / 12 = € 550
3) € 550 * 0,3735 = € 205 euro netto bijtelling
Voorbeeld 2: Bijtelling berekenen voor nieuwe elektrische auto
Stel, je koopt een nieuwe Tesla die in 2024 voor het eerst op naam wordt gezet. In dit geval heb je te maken met een bijtelling van 16% over de eerste 30.000 euro en 22% over het resterende deel. Uitgaande van een cataloguswaarde van € 65.000 euro en een inkomstenbelastingpercentage van 49,5% krijg je onderstaande berekening:
1A) € 30.000 * 0,16 = € 4.800
1B) € 35.000 * 0,22 = € 7.700
1C) € 4.800 + € 7.700 = € 12.500 (bruto bijtelling per jaar)
2) € 12.500 / 12 = € 1041,66
3) € 1016,66* 0,495 = € 515,63 euro netto bijtelling
Het kan overigens zo zijn dat door de bijtelling de inkomensafhankelijke algemene heffingskorting en arbeidskorting dalen. Hierdoor kan de netto bijtelling hoger uitvallen dan alleen het belastingpercentage zoals hierboven weergegeven. De website "berekenhet.nl" kan deze invloed meenemen in de berekening en daardoor een nog exacter beeld geven van de bijtelling.
Kies je voor een volledig elektrische auto dan betaal je (voorlopig) voor een groot deel dus een lager bijtellingspercentage. Meer weten over de financial lease van een elektrische auto? In onze blog hebben we alles verzameld, van voor- en nadelen tot het totale kostenplaatje.
Let op: het betreft voorbeeldberekeningen. Voor een exacte berekening van je bijtelling raadpleeg een financieel adviseur of neem contact op met het autobedrijf waar de auto wordt gekocht.
Bijtelling voor occasions
Zoals eerder beschreven wordt het bijtellingspercentage van een auto bepaald op het moment dat deze voor het eerst op naam wordt gezet, daarna blijft dit percentage voor 5 jaar vast staan. Mede daarom kan het gunstig zijn om een occasion / jong gebruikte auto te kopen, zeker wanneer het gaat om elektrische auto’s.
Koop je in 2024 bijvoorbeeld een Tesla die in 2021 op naam is gezet, dan gelden de bijtellingsregels van 2021 nog tot 2026. Dit is gunstig, want in 2021 was het bijtellingspercentage nog 12%, terwijl dit voor een nieuwe Tesla uit 2024 al 16% is.
Financial lease zonder bijtelling
Kan ik ook een auto zakelijk leasen zonder bijtelling? Dit is mogelijk, maar zoals aan het begin van deze pagina uitgelegd mag je dan een beperkt aantal prive kilometers rijden met de auto. Wanneer je per jaar minder dan 500 prive-kilometers rijdt met de zakelijke auto betaal je geen bijtelling. Dit moet je wel kunnen aantonen door bijvoorbeeld een sluitende rittenadministratie bij te houden.
In een sluitende rittenregistratie (zie ook Belastingdienst) worden alle ritten met de auto bijgehouden en de daarbij behorende noodzakelijke informatie. Zo moeten van iedere rit de volgende gegevens bekend zijn: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, plaats van vertrek en bestemming, vermelding van type rit (zakelijk of prive) en gereden route bij afwijking van reguliere route (bijv. bij file of omleiding).
Voor het bijhouden van de rittenregistratie kan je gebruik maken van diverse tools en apps, maar je kan het ook handmatig bijhouden. Het belangrijkste is dat jij kan aantonen dat je in een jaar niet meer dan 500 prive kilometers hebt gemaakt.
Let op:
We adviseren je altijd om vragen of onzekerheden over de toepassing van fiscale voordelen te bespreken met jouw boekhouder of financieel adviseur. Die persoon kent jouw financiele situatie en de impact van de fiscale voordelen hierop het best.
Waarom kiezen ondernemers voor financial lease for you? Nou...
Wij begrijpen dat het afsluiten van een financiering gewoon goed geregeld moet zijn. Eenvoudig maar duidelijk. Transparant maar zonder onnodige informatiestress. Soms snel maar altijd correct. Daarom leunt onze service op 4 kernwaarden, dat geeft zekerheid. Lees alles over onze unieke leasegaranties.
Financial lease zonder zorgen.
Eenvoudig, transparant, vertrouwd.
